BTW gids

    BTW verlegd: wanneer gebruik je het en wat zet je op de factuur?

    BTW verlegd (ook wel "reverse charge") betekent dat de ontvanger de BTW afdraagt in plaats van jij. Het wordt gebruikt bij EU-diensten aan zakelijke klanten en in de bouw. Dit is alles wat je als ZZP'er moet weten.

    Factuur met BTW verlegd maken

    Wanneer gebruik je BTW verlegd?

    Diensten aan zakelijke EU-klanten

    Lever je diensten aan een bedrijf in een ander EU-land? Dan is de dienst belast in het land van de afnemer. Je factureert zonder BTW en vermeldt "BTW verlegd" (of "Reverse charge"). De klant geeft de BTW aan in zijn eigen land.

    Bouw en onderaanneming

    Ben je onderaannemer in de bouw voor een BTW-plichtige hoofdaannemer? Dan geldt de verleggingsregeling. De hoofdaannemer draagt de BTW af. Dit geldt voor bouwdiensten zoals sloopwerk, installatie, schilderwerk.

    Bepaalde goederen en sectoren

    Voor sommige goederen (schroot, emissierechten, mobiele telefoons) geldt altijd BTW verlegd bij B2B-transacties. Raadpleeg de Belastingdienst als je twijfelt of jouw branche hieronder valt.

    Wat zet je op de factuur?

    • →Geen BTW-bedrag en geen BTW-percentage
    • →BTW-nummer van de ontvanger (verplicht bij EU)
    • →Tekst: "BTW verlegd" of "Reverse charge"
    • →Voor EU-diensten: "Art. 196 BTW-richtlijn" of "Intracommunautaire dienst"
    • →Voor bouw onderaanneming: "BTW verlegd - art. 24bb Uitvoeringsbesluit OB"
    • →Jouw eigen BTW-nummer en KvK-nummer

    Wanneer gebruik je BTW verlegd NIET?

    ✕Diensten aan particulieren (altijd normale BTW)
    ✕Diensten in Nederland aan Nederlandse bedrijven (normaal tenzij bouw)
    ✕Als de klant geen BTW-nummer heeft
    ✕Als jij geen BTW-plichtige ondernemer bent

    Veelgestelde vragen over BTW verlegd

    Wanneer gebruik ik BTW verlegd op een factuur?

    BTW verlegd gebruik je in drie hoofdsituaties: (1) diensten aan zakelijke klanten in een ander EU-land, (2) bepaalde bouwdiensten en onderaanneming in de bouw, (3) handel in bepaalde goederen zoals schroot of emissierechten. Voor particulieren gebruik je nooit BTW verlegd.

    Wat zet ik op de factuur bij BTW verlegd?

    Je vermeldt: geen BTW-bedrag, geen BTW-percentage, het BTW-nummer van de ontvanger, en de tekst "BTW verlegd" of de wettelijke verwijzing. Voor EU-diensten gebruik je de vermelding "Reverse charge" of "BTW verlegd - artikel 196 BTW-richtlijn" en het buitenlandse BTW-nummer van je klant.

    Hoe werkt BTW verlegd in de bouw?

    In de bouw is BTW verlegd van toepassing bij onderaanneming: als je als onderaannemer werkt voor een hoofdaannemer die btw-plichtig is en hetzelfde soort werk verricht. De hoofdaannemer betaalt dan de BTW aan de Belastingdienst, niet jij. Let op: dit geldt alleen bij bepaalde bouwdiensten (artikel 24bb Uitvoeringsbesluit OB).

    Hoef ik BTW-aangifte te doen bij BTW verlegd?

    Ja. Je geeft de BTW-verlegd omzet op in je BTW-aangifte, maar je draagt geen BTW af. Je vermeld de omzet bij rubriek 3b (prestaties buiten NL) of 1d (BTW verlegd in Nederland). De ontvanger geeft de BTW aan en verrekent die.

    Werkt BTW verlegd ook voor ZZP'ers?

    Ja. Als ZZP'er gebruik je BTW verlegd zodra je factureert aan zakelijke klanten in een ander EU-land (voor diensten) of wanneer je als onderaannemer in de bouw werkt. Controleer altijd het BTW-nummer van je EU-klant via het VIES-systeem van de EU.

    Maak een correcte factuur met BTW verlegd

    Factuur Direct ondersteunt BTW 0%, verlegd en alle Nederlandse tarieven.

    Factuur maken