Factuur zonder BTW: wanneer mag dat?
Niet elke factuur heeft BTW. In een aantal situaties stuur je een factuur zonder BTW, of met een 0%-tarief. Maar dat mag niet zomaar: het hangt af van je regeling en je situatie. Hier lees je wanneer een factuur zonder BTW is toegestaan en wat je dan moet vermelden.
Factuur zonder BTW dankzij de KOR
Doe je mee aan de kleineondernemersregeling (KOR), dan reken je geen BTW aan je klanten. Je factuur vermeldt dan geen BTW-bedrag. Wel zet je erop dat je de KOR toepast, bijvoorbeeld met de tekst "Vrijgesteld van btw op grond van de kleineondernemersregeling". De KOR kan als je jaaromzet onder de 20.000 euro blijft. De keerzijde: je kunt de BTW op je eigen zakelijke kosten niet terugvragen.
BTW-vrijgestelde diensten
Sommige beroepen en diensten zijn wettelijk vrijgesteld van BTW, los van je omzet. Denk aan bepaalde zorg door BIG-geregistreerde zorgverleners, onderwijs door erkende of CRKBO-geregistreerde docenten, en bepaalde journalistieke en sociale diensten. Val je hieronder, dan stuur je een factuur zonder BTW en vermeld je de vrijstelling. Ook hier geldt dat je geen voorbelasting kunt aftrekken.
Btw verlegd en het 0%-tarief
Bij levering aan een ondernemer in een ander EU-land verlegt de BTW vaak naar de afnemer. Je factuur vermeldt dan geen BTW-bedrag, maar wel de tekst "btw verlegd" en het BTW-nummer van je klant. Bij export buiten de EU geldt het 0%-tarief. In beide gevallen reken je feitelijk geen BTW, maar de reden en de vermelding op de factuur verschillen van de KOR.
Wat zet je op een factuur zonder BTW?
Een factuur zonder BTW voldoet aan dezelfde eisen als een gewone factuur (naam, adres, factuurnummer, datum, omschrijving), met twee verschillen: er staat geen BTW-bedrag op, en je vermeldt de reden waarom. Zonder die vermelding kan je klant of de Belastingdienst de factuur afkeuren. Vermeld dus altijd expliciet of het om de KOR, een vrijstelling of btw verlegd gaat.
Veelgestelde vragen
Mag ik zomaar een factuur zonder BTW sturen?
Nee. Een factuur zonder BTW mag alleen als je onder een regeling valt: de KOR, een wettelijke vrijstelling, btw verlegd of het 0%-tarief. In andere gevallen ben je verplicht BTW te rekenen.
Wat als ik per ongeluk geen BTW heb gerekend?
Dan ben je de BTW alsnog verschuldigd aan de Belastingdienst. Je kunt dit proberen te herstellen met een creditnota en een nieuwe factuur, maar je klant hoeft daar niet aan mee te werken.
Kan ik kiezen om geen BTW te rekenen?
Alleen via de KOR, en alleen als je omzet onder de 20.000 euro blijft. Het is een bewuste keuze die je voor minimaal 3 jaar vastlegt.