BTW op een factuur: tarieven en regels voor ZZP'ers
BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) is voor de meeste ZZP'ers een dagelijkse realiteit. Je int BTW namens de Belastingdienst en draagt dit periodiek af. Op deze pagina leggen we uit hoe BTW op een factuur werkt en welk tarief wanneer van toepassing is.
De drie BTW-tarieven in Nederland
Nederland kent drie BTW-tarieven: (1) 21%, het standaard tarief voor de meeste diensten en producten. (2) 9%, het verlaagde tarief voor onder andere voedsel, geneesmiddelen, boeken, en bepaalde diensten aan woningen (schilder-, bouw- en schoonmaakwerk aan woningen ouder dan 2 jaar). (3) 0%, het nultarief voor export buiten de EU en bepaalde internationale diensten.
BTW verlegd: wanneer en hoe?
BTW verlegd betekent dat de BTW-afdracht verschuift van de leverancier naar de afnemer. Dit geldt bij: levering aan buitenlandse ondernemers (EU of buiten EU), bij bepaalde bouwdiensten als de afnemer ook BTW-plichtig ondernemer is, en bij specifieke branches. Op de factuur schrijf je "BTW verlegd" en vermeld je het BTW-nummer van de afnemer.
BTW-vrijstelling: wie komt in aanmerking?
Sommige diensten zijn BTW-vrijgesteld: gezondheidszorg (BIG-geregistreerde zorgverleners), onderwijs (bij erkende instellingen of CRKBO-geregistreerde coaches), journalisten, en bepaalde sociale dienstverlening. Bij vrijstelling vermeld je geen BTW op je factuur en draag je ook geen BTW af, maar je kunt ook geen BTW op kosten terugvragen.
De Kleineondernemersregeling (KOR)
Als je minder dan €20.000 omzet per jaar hebt, kun je kiezen voor de KOR. Je hoeft dan geen BTW te berekenen aan klanten en geen BTW-aangifte te doen. Nadeel: je kunt ook geen BTW op kosten terugvragen. De KOR is een keuze voor 3 jaar.
Veelgestelde vragen
Hoe bereken ik BTW van een bedrag?
Van excl. naar incl.: bedrag × 1,21 (voor 21%). Van incl. naar excl.: bedrag ÷ 1,21. Gebruik onze gratis BTW calculator voor directe berekeningen.
Wanneer moet ik BTW-aangifte doen?
Meestal elk kwartaal, vóór de laatste dag van de maand na het kwartaal. Bij hogere omzet maandelijks, bij lage omzet jaarlijks. De Belastingdienst laat je weten welk schema voor jou geldt.
Wat als ik vergeet BTW te rekenen?
Dan ben je dit alsnog verschuldigd aan de Belastingdienst. Je kunt proberen dit te corrigeren via een creditnota en nieuwe factuur, maar klanten hoeven niet altijd akkoord te gaan.